Note 0% PV

Note regarding VAT on photovoltaic components

Seit dem 01.01.2023 gilt gemäß § 12 Abs. 3 Umsatzsteuergesetz (UStG) für bestimmte Photovoltaik-Komponenten ein VAT rate of 0 %, provided the plant has an installed capacity of up to 30 kWp aufweist und auf oder in der Nähe von privaten Wohngebäuden installiert wird.

The O% rule covers, for example:

• Solar panels

• inverter

• Complete battery storage systems (z. B. Zellen + BMS + Gehäuse als fertige Einheit)

• PV-specific mounting material

• Installation / Commissioning

These components are considered taxable as „wesentliche Komponenten“ to Generation, use or storage of solar power.

Why BMS is not tax-free on its own

A BMS (Battery Management System) is only then tax-exempt, if it Part of a complete storage system is.
Will a BMS individually sold, it is a Elektronikkomponente / Zubehör und nicht um einen eigenständigen Batteriespeicher.
Therefore, a Einzel-BMS dem regulären Steuersatz von 19 %.

Why *2MQTT boards are not tax-exempt

Our *2MQTT boards serve the Communication, data sharing and integration into smart home or monitoring systems.
They are für den Betrieb der PV-Anlage selbst nicht erforderlich and therefore apply not as essential PV components im Sinne des § 12 Abs. 3 UStG.

Therefore, these products regulär mit 19 % Umsatzsteuer calculated.

Legal basis

• § 12 Abs. 3 UStG (0 % Steuersatz für PV-Anlagen)

• BMF letter dated 27.12.2022 (Konkretisierung der „wesentlichen Komponenten“)